Opções de desdobramento de ações e ações de funcionários

O que acontece com as opções durante os desdobramentos.
O que acontece com as opções durante os desdobramentos - Introdução.
"O que acontece com as opções durante os desdobramentos?" Esta é talvez uma das primeiras perguntas que os operadores de opções iniciantes perguntam logo após a troca de opções para reais. Esta é uma questão extremamente importante para responder, pois as desdobramentos ocorrem com frequência e não saber o que está acontecendo definitivamente coloca todo negociante de opções amador em desordem e confusão, levando a todas as ações erradas.
O que acontece com opções durante desdobramentos - o que é uma divisão de ações?
Um desdobramento ocorre quando uma empresa "divide" suas ações em partes menores, mantendo o capital social total. Uma empresa com 10.000 ações negociadas a US $ 50 pode ser dividida em 20.000 ações de US $ 25. Isso é o que comumente chamamos de divisão 2 por 1 e que é a forma mais comum de divisão de ações. Se você está segurando ações de 100 ações da empresa em US $ 50 antes da divisão, você vai acabar com 200 ações de US $ 25 após uma divisão de 2 para 1. Mas o que acontece quando você está segurando opções?
O que acontece com as opções durante os desdobramentos?
Quando um desdobramento de ações, o OCC ou a Options Clearing Corporation, ajusta automaticamente suas opções através de sua corretora de opções para refletir a proporção da divisão, de modo que você também acabe com um valor líquido de posição equivalente a antes da divisão. Se você possui um contrato de opções de compra de preço de exercício de US $ 50 na empresa mencionada acima avaliada em US $ 2 por contrato no dia de um desdobramento de 2 para 1, você terá 2 contratos de opções de preço de US $ 25 avaliados em US $ 1 por contrato. Vamos ver o efeito líquido da divisão:
Esse também é o mesmo tratamento se você tiver opções de ações para funcionários. As opções que sofreram esses ajustes são conhecidas como Opções ajustadas.
O que acontece com as opções durante os desdobramentos - o drawback.
Embora esse ajuste em suas opções de ações possa parecer um negócio justo, isso muda algumas coisas. Primeiro de tudo, aumenta o número de contratos de opções que você está segurando, o que pode ou não estar de acordo com o seu plano de negociação de opções. Quanto mais contratos de opções você tiver, maior será a perda real do dólar no curto prazo, se o estoque tomar uma vala. Vamos supor que as ações da empresa caiam de US $ 25 a US $ 24 logo após a divisão das ações.

Opções de desdobramento de ações e ações para funcionários
Assunto: Stock Splits.
Data: quarta-feira, 17 de setembro de 2003.
Um desdobramento de ações ou um efeito de desdobramento reverso de ações incentiva opções de ações? Por exemplo, se você tivesse uma opção para 1500 ações concedidas em 1997 e depois o desdobramento de ações em 2001, isso afetaria a opção?
Data: Sex, 03 de outubro de 2003.
A opção seria ajustada para a divisão. Usando o seu exemplo, se a opção original fosse concedida para 1.500 ações a US $ 1 por ação e o desdobramento das ações 2: 1, a opção seria ajustada para 3.000 ações a 50 centavos de dólar por ação.

Divisões e opções de ações.
P: Eu possuo opções em uma ação que acabou de declarar uma divisão de 2 por 1 ação. O que acontece com minhas opções?
R: Suas opções precisarão passar por um ajuste. Em vez de cobrir 100 ações, suas opções agora cobrirão 200 ações, mas o preço de exercício será reduzido à metade. Esse ajuste é realizado automaticamente pela Corporação de Compensação de Opções. Em geral, são feitos ajustes para as opções sempre que houver dividendos em ações, distribuição de ações ou desdobramento de ações.
Antes de um desdobramento de ações de 2 para 1, um investidor mantém uma opção de compra cobrindo 100 ações da XYZ com um preço de exercício de US $ 50. Após o ajuste, ele realizará duas opções de compra com preço de exercício de $ 25.
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Opção de Ações dos Funcionários - ESO.
O que é uma 'Employee Stock Option - ESO'
Uma opção de ações para funcionários (ESO) é uma opção de ações concedida a funcionários específicos de uma empresa. Os ESOs oferecem ao titular das opções o direito de comprar uma determinada quantidade de ações da empresa a um preço predeterminado por um período de tempo específico. Uma opção de ações para funcionários é um pouco diferente de uma opção negociada em bolsa, porque não é negociada entre investidores em uma bolsa.
QUEBRANDO PARA BAIXO 'Employee Stock Option - ESO'
Como funciona um contrato de opção de compra
Suponha que um gerente receba opções de compra de ações e o contrato de opção permita que o gerente compre 1.000 ações da empresa a um preço de exercício, ou preço de exercício, de US $ 50 por ação. 500 ações do colete total após dois anos, e as 500 ações remanescentes serão adquiridas ao final de três anos. Vesting refere-se ao fato de o empregado ter adquirido a propriedade sobre as opções, e o vesting motiva o trabalhador a permanecer na empresa até o colete de opções.
Exemplos de exercício de opções de ações.
Usando o mesmo exemplo, suponha que o preço das ações aumente para US $ 70 após dois anos, o que está acima do preço de exercício das opções de ações. O gerente pode se exercitar comprando as 500 ações que são investidas em US $ 50 e vendendo essas ações ao preço de mercado de US $ 70. A transação gera um ganho de US $ 20 por ação, ou US $ 10.000 no total. A empresa mantém um gerente experiente por mais dois anos, e o empregado lucra com o exercício da opção de compra de ações. Se, em vez disso, o preço da ação não estiver acima do preço de exercício de US $ 50, o gerente não exercerá as opções de ações. Como o empregado possui as opções de 500 ações após dois anos, o gerente pode sair da empresa e manter as opções de ações até que as opções expirem. Esse acordo dá ao gerente a oportunidade de lucrar com o aumento do preço das ações no futuro.
Factoring nas despesas da empresa.
Os ESOs são geralmente concedidos sem o requisito de desembolso de caixa do empregado. Se o preço de exercício for US $ 50 por ação e o preço de mercado for US $ 70, por exemplo, a empresa pode simplesmente pagar ao empregado a diferença entre os dois preços multiplicada pelo número de ações da opção de ações. Se 500 ações forem adquiridas, o valor pago ao funcionário será de (US $ 20 X 500) ou US $ 10.000. Isso elimina a necessidade de o trabalhador comprar as ações antes que a ação seja vendida, e essa estrutura torna as opções mais valiosas. Os ESOs são uma despesa para o empregador e o custo de emissão das opções de ações é lançado na demonstração de resultados da empresa.

Folha Informativa de Opções de Ações para Funcionários.
O que é uma opção de ações?
Stock Options e Employee Ownership.
Considerações práticas.
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Ações (Opções, Splits, Traders)
Mais em Ajuda.
Como faço para calcular a base de custo da ação que dividiu, o que me deu mais do mesmo estoque, para que eu possa calcular meu ganho (ou prejuízo) de capital na venda das ações?
Um desdobramento ocorre quando uma empresa cria ações adicionais, reduzindo assim o preço por ação. Se você possui ações que dividiram e agora possuem ações adicionais, você deve ajustar sua base por ação ou por lote de ações que você possui.
Se as ações antigas e as novas ações forem uniformes e idênticas:
Aloque a base das ações antigas para as ações antigas e novas. Determine a base por ação dividindo a base ajustada do estoque antigo pelo número de ações de ações antigas e novas.
Se você comprou as ações antigas em lotes separados para quantias diferentes de dinheiro (uma base diferente por ação em lotes diferentes):
Alocar a base ajustada do estoque antigo entre o estoque antigo e o novo lote a lote. Exemplo: suponha que você tenha 200 ações ordinárias da XYZ Inc. Você comprou inicialmente 100 ações a US $ 10 por ação. Você comprou mais 100 ações a US $ 12 por ação. A XYZ Inc. anuncia um desdobramento de duas ações e emite 200 ações adicionais. Você atualiza seus registros. O primeiro lote de 100 ações é agora 200 ações. Sua base total nas 200 novas ações é a mesma base de $ 1.000 que você tinha nas 100 ações antes da divisão. A nova base por ação é de US $ 5 (US $ 1.000 / 200 = US $ 5). Da mesma forma, seu segundo lote de 100 ações agora é de 200 ações. Sua base total nessas 200 novas ações é de US $ 1.200, o mesmo que a sua base nas 100 ações antes da divisão. A nova base por ação é de US $ 6 (US $ 1.200 / 200 = US $ 6).
Informação adicional:
Subcategoria:
Como faço para calcular a base de custo quando as ações que eu estou vendendo foram compradas em vários momentos e a preços diferentes?
A base de ações ou títulos que você possui geralmente é o preço de compra mais os custos de compra, como comissões e taxas de registro ou transferência. Ao vender títulos, você deve ser capaz de identificar as ações específicas que está vendendo.
Se você conseguir identificar quais ações vendeu, sua base geralmente é:
O que você pagou pelas ações vendidas mais quaisquer custos de compra.
Se você não puder identificar adequadamente as ações vendidas e comprou as ações em vários momentos por preços diferentes, a base do estoque vendido é:
A base das ações que você adquiriu primeiro, depois a base das ações posteriormente adquiridas, e assim por diante (first-in first-out). Exceto por certas ações de fundos mútuos e certos planos de reinvestimento de dividendos, você não pode usar a base média por ação para calcular ganhos ou perdas na venda de ações.
Cada segurança que você compra é considerada uma garantia coberta. O corretor é obrigado a fornecer-lhe informações básicas sobre o formulário 1099-B, receitas de transações de troca de corretor e permuta. Para cada venda de um título coberto para o qual você recebe um Formulário 1099-B, o corretor fornecerá as seguintes informações: a data de aquisição (caixa 1b), se o ganho ou perda é de curto ou longo prazo (caixa 2), custo ou outra base (caixa 1e), e a perda não permitida devido a uma venda de lavagem ou a quantia de desconto acumulado no mercado (caixa 1g).
A lei exige que você mantenha e mantenha registros que identifiquem a base de todos os bens de capital.
Informação adicional:
Subcategoria:
Como os dividendos reinvestidos são informados no meu retorno de imposto?
Quando os dividendos são reinvestidos em seu nome e usados ​​para comprar ações adicionais ou frações de ações para você:
Se os dividendos reinvestidos comprarem ações a um preço igual ao seu valor justo de mercado (FMV), você deve reportar os dividendos como receita juntamente com quaisquer outros dividendos ordinários. Se você é um membro de um plano de reinvestimento de dividendos que permite comprar mais ações a um preço inferior ao seu FMV, você também deve informar como receita de dividendos o FMV das ações adicionais na data de pagamento dos dividendos.
Relate seus dividendos reinvestidos com seus outros dividendos, se houver, no Formulário 1040 ou Formulário 1040A, Declaração de Imposto de Renda Individual dos EUA. Você deve preencher o Anexo B (Formulário 1040A ou 1040) e anexá-lo ao seu Formulário 1040 ou Formulário 1040A, se seus dividendos ordinários (na caixa 1a do Formulário 1099-DIV, Juros e Dividendos Ordinários) e seus dividendos reinvestidos forem superiores a US $ 1.500,00.
Nota: Mantenha registros do valor dos dividendos reinvestidos, o número de ações adicionais compradas e as datas de compra. Você precisará dessa informação para estabelecer sua base quando vender as ações.
Informação adicional:
Subcategoria:
Eu vendi ações que recebi ao longo de vários anos através de um plano de reinvestimento de dividendos. Como faço para calcular a base para esta ação?
Um investidor deve incluir no rendimento o montante recebido como um dividendo. Um plano de reinvestimento de dividendos usa o valor recebido como dividendo para comprar ações adicionais ou ações fracionárias da mesma ação, geralmente ao valor justo de mercado da ação no dia reinvestido. Portanto, a base de estoque que você recebeu através de um plano de reinvestimento de dividendos é o custo das ações mais quaisquer ajustes, como comissões de vendas:
Se você não manteve registros detalhados de seus reinvestimentos de dividendos, deve reconstruí-los com a ajuda de registros públicos de fontes como a mídia, seu corretor ou a empresa que emitiu os dividendos. Determine a base usando a regra first-in first-out se você não puder identificar especificamente quais ações vendeu. A regra first-in first-out significa: você usa a base das ações que adquiriu primeiro como base das ações vendidas. Em outras palavras, você vendeu as ações mais antigas que possuía primeiro. Você precisa ter mantido documentação adequada de todas as suas compras, incluindo aquelas que foram feitas através do plano de reinvestimento de dividendos, a fim de estabelecer a base dessas ações. Mesmo se você vendeu as ações mais antigas que possuía primeiro, sob determinadas circunstâncias, pode optar por usar a base média em vez da base real das ações que adquiriu primeiro para determinar a base das ações adquiridas de acordo com um plano de reinvestimento de dividendos.
Informação adicional:
Subcategoria:
Como faço para relatar a participação em um plano de compra de ações do funcionário § 423 na minha declaração de imposto de renda?
Um plano de compra de ações para empregados § 423 é um tipo de plano estatutário de opções de ações. Se você participou de um plano de compra de ações para funcionários:
Você não inclui nenhum valor em sua renda bruta como resultado da concessão ou exercício de sua opção de compra de ações. Você pode ter que reportar uma compensação na linha 7 do Formulário 1040, Retorno de Imposto de Renda Individual dos EUA, e ganho ou perda de capital no Anexo D (Formulário 1040), Ganhos e Perdas de Capital e Formulário 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital, quando você vende o estoque. O montante da compensação e ganho ou perda de capital depende do cumprimento do requisito do período de detenção. Você satisfaz o requisito de período de detenção se não vender as ações até o final do período de 1 ano após a transferência da ação para você E o período de dois anos após a opção ter sido concedida.
Você deve receber um Formulário 3922, Transferência de Ações Adquirida através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário nos termos da Seção 423 (c), de seu empregador quando o empregador registrou a primeira transferência do título legal de ações adquiridas de acordo com o exercício da opção. Este formulário irá ajudá-lo com o acompanhamento do seu período de permanência e sua base de custo para o estoque comprado através do seu plano de qualificação.
Informação adicional:
Subcategoria:
Eu comprei ações do meu empregador de acordo com um plano de compra de ações para funcionários do § 423 e recebi o Formulário 1099-B para vendê-las. Como eu denuncio isso?
De acordo com um plano de opção de compra de ações do § 423, você tem lucro tributável ou uma perda dedutível ao vender o estoque. Seu lucro ou prejuízo é a diferença entre o valor que você pagou pela ação (o preço da opção) e a quantia que você recebe quando a vende. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital, mas também pode ter renda ordinária para relatar.
Você deve contabilizar e denunciar essa venda na sua declaração de imposto. Você indicou que recebeu um Formulário 1099-B, Receitas de Transações de Troca de Corretor e Barter. Você deve relatar todas as transações do 1099-B no Anexo D (Formulário 1040), Ganhos e Perdas de Capital, e pode ser necessário usar o Formulário 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Isso é verdade mesmo se não houver ganho de capital líquido sujeito a imposto.
Você deve primeiro determinar se você atende ao período de espera. Você atende ao requisito de período de espera se não vender as ações até o final do período:
O período de 1 ano após a transferência da ação para você e o período de 2 anos após a concessão da opção.
Se você atender ao requisito do período de manutenção:
Você geralmente pode tratar a venda de ações como resultado de ganho ou perda de capital. Você pode ter renda ordinária se o preço da opção estiver abaixo do valor justo de mercado da ação (FMV) no momento em que a opção foi concedida.
Se você não atender ao requisito de período de manutenção:
A receita ordinária que você deve reportar no ano da venda é a quantia pela qual o FMV do estoque no momento da compra (ou aquisição, se posterior) exceder o preço de exercício. Trate qualquer ganho ou perda adicional como ganho ou perda de capital.
Se você atender à exigência do período de manutenção, mas o preço de exercício da opção estiver abaixo do FMV do estoque no momento em que a opção foi concedida:
Você reporta como renda ordinária (salários) na linha 7 do Formulário 1040, o menor (1) o valor pelo qual o FMV da ação na data de concessão excede o preço da opção ou (2) o valor por que o FMV da ação na data da venda ou outra alienação excede o preço da opção. Seu empregador deve relatar a renda ordinária para você como salário na caixa 1 do Formulário W-2, Declaração Salarial e Fiscal. Se o seu empregador (ou ex-empregador) não lhe fornecer um Formulário W-2, ou se o Formulário W-2 não incluir a renda na caixa 1, você ainda deve informar a renda como salário na linha 7 do Formulário 1040 para o ano de venda ou outra disposição. Se o seu ganho for maior do que o valor que você relata como receita ordinária, o restante é um ganho de capital informado no Anexo D (Formulário 1040) e, se necessário, no Formulário 8949.
Se você não satisfizer o requisito de período de detenção e vender as ações por menos do que o valor pago por ele, sua perda será uma perda de capital, mas você ainda poderá ter uma renda ordinária.
Você deve receber um Formulário 3922, Transferência de Ações Adquirida através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário nos termos da Seção 423 (c), de seu empregador quando o empregador registrou a primeira transferência do título legal de ações adquiridas de acordo com o exercício da opção. Este formulário ajudará você a acompanhar seu período de espera e a calcular sua base de custo para o estoque adquirido por meio do seu plano de qualificação.
Informação adicional:
Subcategoria:
Devo aconselhar a Receita Federal por que os valores informados no Formulário 1099-B não concordam com o meu Formulário 8949 para receitas de vendas a descoberto de ações não fechadas até o final do ano?
Para a maioria dos contribuintes, o Formulário 1099-B, Receitas de Transações de Troca de Corretor e Barter, deve corresponder ao Formulário 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Você deve declarar qualquer diferença no seu retorno.
Pode haver outras ocasiões em que seu corretor relata uma base inconsistente com seus registros. As instruções para o Formulário 8949 aconselham você sobre como fazer esse ajuste de base para relatar seus impostos corretamente. Para regras mais específicas, consulte a Publicação 550, Receitas e Despesas de Investimento e as Instruções para o Formulário 8949.
Informação adicional:
Subcategoria:
Preciso pagar impostos sobre as ações adicionais que recebi como resultado de uma divisão de ações?
Não. Em um desdobramento de ações, a corporação emite ações adicionais para os atuais acionistas, mas sua base total não muda. Após um desdobramento de ações, você deve realocar sua base entre as ações originais e as ações recém adquiridas no desdobramento de ações.
Os desdobramentos não criam um evento tributável; você meramente recebe mais ações evidenciando o mesmo interesse de propriedade na corporação que emitiu as ações. Você não informa a receita até vender o estoque. Sua base geral não muda como resultado de um desdobramento de ações, mas a base por ação é alterada. Você precisará ajustar sua base por ação do estoque. Por exemplo, você possui 100 ações em uma corporação com uma base de US $ 15 por ação para uma base total de US $ 1.500. Em um desdobramento de ações 2 por 1, a corporação emite uma ação adicional de ações para o acionista para cada ação de propriedade do acionista. Agora você possui 200 ações, mas sua base total ainda é de US $ 1.500. Após o desdobramento de ações, você deve realocar sua base entre as ações originais e as ações recém adquiridas no desdobramento de ações. Sua base por ação agora é de US $ 7,50 (US $ 1.500 dividido por 200) para cada uma das 200 ações.